營利事業所得稅電子結（決）算及清算申報

一、營利事業所得稅電子結（決）算及清算申報說明：

1. .配合經濟合作暨發展組織(Organization for Economic Co-operation and Development;簡稱OECD)資訊交換規範，及遵循OECD之Country-by-Country Reporting XML Schema(June,2019)之Version2.0版架構與國別報告書格式，本中心於109年1月14日完成國內送交之XML Schema制定，並於109年5月起改由網頁版之線上送交系統進行國別報告及集團主檔報告網路送交作業，並提供全年度採網路上傳之服務。
2. 每年5月1日至5月31日提供「營利事業投資人明細及分配盈餘表」及「公司股東(獨資資本主、合夥人)股份(股票、出資額)轉讓通報表」可採網路申報作業。
3. 營利事業單位於決算或清算申報期間可以使用向所屬國稅局任一分局、稽徵所辦理媒體決、清算申報，並提供全年網路申報服務。
4. 營利事業單位或教育、文化、公益、慈善機關或團體及其作業組織（以下簡稱機關團體），於每年5月1日至5月31日可以網路或光碟向所屬國稅局任一分局、稽徵所辦理網路（或媒體）結算申報。
5. 有關房地合一課徵所得稅規定，歡迎至財政部網站(https://www.mof.gov.tw/)房地合一專區查詢。
6. 111年5月起已不再提供營利事業所得稅另採媒體申報BIG5檔案格式下載，尚未調整為UTF8格式之單位，請盡速進行申報格式轉換作業。
7. 營利事業單位或機關團體採特殊會計年度結算申報案件可採網路申報及附件上傳作業。
8. 112年5月1日起開放「適用產業創新條例第23條之3未分配盈餘實質投資明細表」及「嚴重特殊傳染性肺炎員工防疫隔離假薪資費用加倍減除申報明細表」另採媒體申報服務。

二、營利事業所得稅電子結（決）算及清算申報相關作業規定請參閱作業要點及審核條件：

1. 電子申報作業要點(113年4月12日更新)

三、營利事業所得稅電子結（決）算及清算申報媒體檔案格式：

1. 結（決）算申報書－本稅檔案格式(113年3月13日更新)
2. 結（決）算申報書－租稅減免檔案格式(113年2月16日更新)
3. 結（決）算申報書－機關團體檔案格式(113年2月16日更新)
4. 清算申報書檔案格式(ZIP檔，113年2月16日更新)
5. 國別報告書檔案格式(ZIP檔，113年1月9日更新)
6. 另採媒體申報相關檔案格式(UTF8)(ZIP檔，113年2月16日更新)
7. 電子申報繳稅系統-建檔程式相關書表CSV匯入-CSV檔案格式(ZIP檔，113年2月16日更新)
8. 營利事業所得稅媒體檔案格式及審核條件修改彙整表(ZIP檔，113年3月29日更新) 
9. 金融機構代碼對照檔(ZIP檔，113年4月29日更新)
10. 相關檔案完全下載 (ZIP檔，113年4月29日更新)