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107年度營利事業所得稅電子結(決)算及清算申報相關檔案下載

  • 上版日期:108-01-10
  • 張貼單位:國稅組
  • 更新日期:108-02-27
  • 點閱數:2304


 

營利事業所得稅電子結(決)算及清算申報

  • 營利事業所得稅電子結(決)算及清算申報說明:
    • 配合國際標準組織對網路傳輸安全要求及提供安全網路傳輸環境,自107年6月26日起關閉「TLS 1.0加密通訊協定及HTTPS加密連線使用3DES演算法」,建請將作業系統升級至Windows 7(含)以上版本,以避免無法完成報稅服務。
    • 配合經濟合作暨發展組織(Organization for Economic Co-operation and Development;簡稱OECD)資訊交換規範,及遵循OECD之Country-by-Country Reporting XML Schema(September,2017)之架構與國別報告書格式,本中心於108年1月9日完成國內送交之XML Schema制定並公告,並於108年5月起改以符合國內送交XML媒體檔案格式進行國別報告送交作業,並提供全年度可採網路上傳之服務;108年1月至4月底若進行國別報告媒體送交作業時,依據106年度電子申報作業要點規定,國別報告XML檔仍須遵循OECD規範之XML格式送交,請參閱OECD網站(www.oecd.org)。
    • 營利事業單位於決算或清算申報期間可以使用媒體向所在地之國稅局分局、稽徵所或服務處辦理決、清算申報,並於108年5月起提供全年網路申報服務。
    • 營利事業單位或教育、文化、公益、慈善機關或團體及其作業組織(以下簡稱機關團體)屬曆年制者,於每年5月1日至5月31日可以網路或光碟向所屬國稅局任一分局、稽徵所辦理網路(或媒體)結算申報(非曆年制之營利事業單位或機關團體僅能以媒體辦理結算申報)。
    • 營利事業自105年1月1日起交易除「符合農業發展條例第37條及第38條之1規定,得申請不課徵土地增值稅之土地」、「被徵收或被徵收前先行協議價購之土地及其土地改良物」或「尚未被徵收前移轉依都市計畫法指定之公共設施保留地」所列之房屋、房屋及其坐落基地或依法得核發建造執照之土地(以下合稱房屋、土地),符合「103年1月2日以後取得,且持有期間在2年以內之房屋、土地」或「105年1月1日以後取得之房屋、土地」者,應填報「交易符合所得稅法第4條之4、第24條之5規定之房屋、土地及股權之收入、成本、費用、損失明細表」,並依所得稅法第24條之5規定計算課徵所得稅。有關房地合一課徵所得稅規定,歡迎至財政部網站(http://www.mof.gov.tw/)房地合一專區查詢
  • 營利事業所得稅電子結(決)算及清算申報相關作業規定請參作業要點及審核條件如下:
    • (01) 電子申報作業要點(修正中)
    • (02) 電子申報審核條件(108年2月25日更新)
  • 營利事業所得稅電子結(決)算及清算申報媒體檔案格式:
  • 其他
  • 107年度營利事業所得稅各類申報書請至財政部南區國稅局(www.ntbsa.gov.tw)網站下載。